Автор Тема: Налоговая система Китая  (Прочитано 8051 раз)

0 Пользователей и 1 Гость просматривают эту тему.

Оффлайн Elka

  • Заслуженный
  • *****
  • Сообщений: 651
  • Карма: 14
  • Пол: Женский
Налоговая система Китая
« : 07 Сентября 2005 14:33:42 »
Уважаемые коллеги,
Начальник поставил задачу подготовить экономическое обоснование проекта, который планируется реализовать в КНР, а я не могу рассчитать налоговую нагрузку проекта, так как не знаю налоговую систему Китая.
Пожалуйста, кто владеет вопросом, дайте ссылки на источники информации (на китайском, на русском) по налогам в Китае
Спасибо
Having fun =)

Оффлайн Славак

  • Заслуженный
  • *****
  • Сообщений: 1282
  • Карма: 13
  • Пол: Мужской
Re: Налоговая система Китая
« Ответ #1 : 07 Сентября 2005 15:01:02 »
Есть книга "Налоговое право Китая", автор Шепенко. Можно там глянуть, наверное.
Продолжается борьба с гнилями

Оффлайн Dara

  • Заслуженный
  • *****
  • Сообщений: 1663
  • Карма: 32
  • Пол: Женский
  • Skype: Daraopa
Re: Налоговая система Китая
« Ответ #2 : 07 Сентября 2005 23:05:03 »

Elka, а расчет эффективности или там profit and loss statement тебя составить еще не просят?  :) Гиблое это и ненужное дело лезть в дебри, на которые люди по 4 года учатся. Этим должны заниматься соответствующие специалисты: китайские бухгалтеры и налоговики.
Понимаю, что тебе и без всяких дурацких советов это понятно.
Несколько ссылок по китайскому налогообложению:
http://www.chinesetax.net/
http://www.taxexpert.com.cn/
http://www.chinatax.gov.cn/
http://www.grasptax.com/

Кстати появилась у меня идея попроще:
имею Справочник "Китай сегодня" за 2003-2004. Там достаточно подробно изложена налоговая система КНР, с видами взимаемых налогов, ссылками на законодательную базу и даже формулами расчетов основных налогов (НДС и прочие). Мой телефон работает.  :)


Оффлайн Elka

  • Заслуженный
  • *****
  • Сообщений: 651
  • Карма: 14
  • Пол: Женский
Re: Налоговая система Китая
« Ответ #3 : 08 Сентября 2005 05:58:46 »
Спасибо всем откликнувшимся.
Пошла изучать ссылки :)
Having fun =)

Оффлайн Kenga

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 29
  • Карма: 1
  • Пол: Женский
Re: Налоговая система Китая
« Ответ #4 : 18 Ноября 2005 23:32:37 »
Просьба огромная.Скажите если здесь в Китае открывать парк развлечений, какие налоги будут взыматься?

Оффлайн g1007

  • Заслуженный
  • *****
  • Сообщений: 1225
  • Карма: 90
  • Пол: Мужской
Re: Налоговая система Китая
« Ответ #5 : 21 Января 2016 14:50:32 »
... Гиблое это и ненужное дело лезть в дебри, на которые люди по 4 года учатся. Этим должны заниматься соответствующие специалисты: китайские бухгалтеры и налоговики...
   Золотые слова! O:) Да только вот, "партия" в виде начальства сказала Надо! Не отвертишься  >:(. Также точно, как и Elka, пришлось ковыряться...
   
   Подскажите, пожалуйста, полный перечень налогов для предприятия со 100% иностранным капиталом (WFOE, 外资企业). Имеется в виду маленький заводик, несколько металлообрабатывающих станков, работающий как на внутренний рынок, так и на экспорт. Часть сырья - импорт, часть закупать на месте. То есть, какие вообще налоги могут возникнуть для такого предприятия? Наша китайская бух. конторка ведёт только мелкие ИП и мелкие местные компашки, а из иностранцев у них лишь наше представительство. Они элементарно не владеют вопросами по WFOE.

Оффлайн g1007

  • Заслуженный
  • *****
  • Сообщений: 1225
  • Карма: 90
  • Пол: Мужской
Re: Налоговая система Китая
« Ответ #6 : 22 Января 2016 16:20:37 »
     Жаль, что никто пока что не откликнулся. Перечень такой так и не нашёл пока что. Зато, нашёл книжку "Объекты налогообложения для средних и малых предприятий. Шаг за шагом" (кит. 中小企业纳税实物步步通), издательство "Китайский текстиль" (кит. 中国纺织出版社), г. Пекин, издана в феврале 2014 г.
 ::)
На первых страничках небольшое описание. Налоговую систему (кит. 税收体系、税收制度(税制)) условно можно разделить на 2 части:
实体法体系 Cистема основных законов
程序法体系 Cистема процедур

   Система основых законов. За исключением подоходного налога предприятия 企业所得税, подоходного налога физических лиц 个人所得税, транспортного налога 车船税, которые установлены в законодательной форме, прочие налоги реализуются госсоветом КНР (国务院) через временно действующие правила 暂行条例. Из всего этого строится система основных, или базовых, законов.
Налоги делятся на 5 видов или групп:
I. 流转税类。主要在生产、流通和服务领域发挥调节作用。
   1. 增值税
   2. 消费税
   3. 营业税
   4. 关税
Налоги на оборотный капитал. В основном применяется для регулирования производства, товарооборот и сферу услуг.
   1. Налог на добавленную стоимость (НДС, англ. VAT);
   2. Потребительских налог
   3. Налог на хозяйственную деятельность (он же промысловый налог, налог с оборота, бизнес-налог)
   4. Таможенный налог

II. 资源税类。调节因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入
   5. 资源税
   6. 城镇土地使用税
Налоги на ресурсы. Регулируют уровни разработки и добычи природных ресурсов, а также доходы от этих уровней.
   5. Ресурсный налог
   6. Налог за использование городских и поселковых земель.

III. 所得税类。调节生产经营者的利润和个人纯收入。
   7. 企业所得税
   8. 个人所得税
Подоходные налоги. Регулируют прибыль производственных хозяйств и чистые доходы физических лиц.
   7. Подоходный налог предприятия
   8. Подоходный налог физического лица

IV. 制定目的税类。为达到特定目的,调节特定对象和特定行为。
   —. 固定资产投资方向调节税(暂停征收)
   —. 筵席税(已停征)
   9. 城市维护建设税
   10. 车辆购置税
   11. 耕地占用税
   12. 土地增值税
   13. 烟叶税
Налоги с определённой целью. Регулируют особо определённые объекты и особо определённые действия, чтобы достигнуть конкретных целей.
   —. Налог, регулирующий направление инвестиций в основные фонды (сбор временно остановлен);
   —. Банкетный налог (более не взимается);
   9. Налог на сбережение и строительство города;
   10. Налог на приобретение транспортных средств (налог на покупку автомобилей);
   11. Налог за использование земель под пахотные угодья;
   12. Налог на добавленную стоимость земли (это не НДС);
   13. Налог на табачный лист (табачный налог).

V. 财产和行为税类。对某些财产和行为发挥调节作用。
   14. 房产税
   15. 车船税
   16. 印花税
   17. 契税
Налоги на имущество и действия. Играют роль в регулировании некоторых видов имущества и действий.
   14. Налог на недвижимость;
   15. Налог на автомобили и суда (по-сути, это налог за регистрацию транспортного средства, аналог ежегодной платы в РФ за машину, и его нужно отличать от налога на приобретение транспортных средств).
   16. Гербовый сбор;
   17. Налог на купчую (сбор за купчую; это налог при передаче земли или недвижимости).

   Система процедур в основном состоит из трёх законов.
税收征管法 Закон о регулировании сбора налогов. Рассматривает действия органов, ответственных за сбор налогов.
海关法 и 进出口关税条例 Таможенный закон и Правила таможенных налогов на импорт и экспорт. Рассматривает действия таможенных органов.
   В КНР фискальными органами считаются: налоговые органы, таможня и административные отделы. У них разделение: налоговые органы занимаются промышленными и коммерческими налогами, таможня - таможенными налогами, а также является агентом по взиманию НДС и потребительского налога.

     Копаем дальше...
« Последнее редактирование: 22 Января 2016 16:28:11 от g1007 »

Оффлайн g1007

  • Заслуженный
  • *****
  • Сообщений: 1225
  • Карма: 90
  • Пол: Мужской
Re: Налоговая система Китая
« Ответ #7 : 22 Января 2016 19:17:22 »
     Cсылки на руководящие документы и ставки налогов. Расчёт налогооблагаемой суммы для каждого налога и методика расчёта налога - штука непростая, поэтому вся эта информация ознакомительная! Для точного расчёта подробно читайте эти документы и затем обращайтесь к бухгалтерам.

1. 增值税. НДС. 17%. Для некоторых импортируемых товаров 13%
中华人民共和国增值税暂行条例 Временные правила НДС КНР.
http://www.gov.cn/zwgk/2008-11/14/content_1149516.htm
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 Инструкция по реализации временных правил НДС КНР.
http://www.gov.cn/flfg/2008-12/18/content_1181744.htm

2. 消费税 Потребительский налог. Является оборотным налогом. Ставки разные, от 1% до 45%, а к ним на некоторые товары ещё дополнительный сбор в юанях за единицу товара (тонну, полкило, литр). Взимается с определённых категорий товаров, чтобы регулировать потребление.
中华人民共和国消费税暂行条例
И к нему приложение: 消费税税目税率表 Перечень товаров и ставки налога
http://www.gov.cn/zwgk/2008-11/14/content_1149528.htm
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
http://www.gov.cn/flfg/2008-12/18/content_1181731.htm

3. 营业税 Налог на хозяйственную деятельность. 3% или 5%, в зависимости от сферы деятельности. Для увеселительных заведений может доходить до 20%.
劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。Платят те, кто предоставляет трудовой сервис (labour service), передаёт нематериальные активы (Intangible Assets) и недвижимость.
中华人民共和国营业税暂行条例
И к нему приложение: 营业税税目税率表 Перечень статей хозяйственного налога
http://www.gov.cn/zwgk/2008-11/14/content_1149510.htm
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
http://www.gov.cn/flfg/2008-12/18/content_1181764.htm

4. 关税 Таможенный налог
中华人民共和国进出口关税条例
http://www.gov.cn/test/2005-07/06/content_12585.htm
В этих Правилах ссылки на 中华人民共和国进出口税则 и 中华人民共和国进境物品进口税税率表.
Поэтому, ставки можно смотреть в толстой книжке 中华人民共和国海关进出口税则及申报指南 (сокращённо 海关税则), англ. Import and Export Tariff of the People's Republic of China and a Declaration Guidebook. Можно купить у таможни, что-то порядка 40-50 долларов. Помимо ставок, в этой книжке таможенные коды и краткое описание, причём, с переводом на английский. В общем, китайский аналог ТН ВЭД. Либо китайские логисты ещё пользуются каким-то сайтом.

5. 资源税 Ресурсный налог
中华人民共和国资源税暂行条例
Ставки по этой ссылке в приложении 资源税税目税率表.
http://www.gov.cn/zwgk/2011-10/10/content_1965540.htm
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
http://www.gov.cn/gzdt/2011-10/31/content_1982695.htm

6. 城镇土地使用税 Налог за использование городских и поселковых земель
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
http://www.gov.cn/zhengce/2006-12/31/content_2602466.htm
Ставки от 0.6 до 30 юаней за м2, в зависимости от территории. В законе лишь заданы отдельные пределы для больших городов, средних городов, маленьких городов, уездов, посёлков, застраивающихся зон, промышленных и горнодобывающих зон. Точная ставка устанавливается местной администрацией.

7. 企业所得税 Подоходный налог предприятия
中华人民共和国企业所得税法 Закон КНР о подоходном налоге предприятий. Ставка в нём прописана 25%. Для предприятий-нерезидетнов в некоторых случаях 20%. Для особо малых предприятий 20%, а для хай-тек и вовсе 15%.
http://www.gov.cn/zhengce/2007-03/19/content_2602200.htm
中华人民共和国企业所得税法实施条例
http://www.gov.cn/zwgk/2007-12/11/content_830645.htm

Был ещё такой документ: 中华人民共和国企业所得税暂行条例 , но уже непонятно, действующий это или уже устаревший законодательный акт.
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/jibenfa/jibenfa0201.htm

8. 个人所得税 Подоходный налог физических лиц
中华人民共和国个人所得税法 Закон КНР о подоходном налоге физических лиц. Ставки прогрессирующие, в законе есть две таблицы. Одна таблица для тех, кто на зарплате, вторая для ИП и тех, кто на подряде.
http://www.gov.cn/jrzg/2011-07/01/content_1897224.htm
中华人民共和国个人所得税法实施条例
Тут же, в документе 国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定 прописан необлагаемый налогом вычет 3500 юаней.
http://www.gov.cn/zwgk/2011-07/27/content_1914702.htm
  Для иностранцев с 1 сентября 2011 г. вычет стал 4800, он складывается из 3500 и дополнительных 1300 юаней, появившихся в 29-й статье, а также условий статьи 6. Но стоит обратить внимание на окончание 6-й статьи по поводу сроков, если более 5 лет пребывания иностранца!
Вот тут какой-то китайский бухгалтер даёт разъяснение:
http://news.ifeng.com/gundong/detail_2011_07/29/8043979_0.shtml
本报7月28日讯 最新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称《条例》)由国务院正式发布,并将于9月1日起施行(имеется ввиду 2011 год)。
【新规】 四类人再减1300元
对应新修订的《个人所得税法》,该《条例》也做了相应修改。最主要的是,按月减除标准由2000元提高到3500元。
此外,第二十九条修改为:“税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为1300元。”有四类人个税起征点是3500元加1300元,也就是4800元。而原税法中这部分人起征点为2000元附加2800元。
这四类人为:在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

9. 城市维护建设税 Налог на сбережение и строительство города
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
http://www.gov.cn/banshi/2005-08/19/content_24817.htm
Ставки в статье 4 Правил.

10. 车辆购置税 Налог на приобретение механических транспортных средств
中华人民共和国车辆购置税暂行条例
http://www.gov.cn/banshi/2005-08/19/content_24868.htm
Статья 5. ставка 10%. К закону есть приложение 车辆购置税征收范围表, поясняющее типы механических транспортных средств.
Есть слухи, и похожи на правду, что на покупку электромобилей нынче есть большие льготы от государства китайского.

11. 耕地占用税 Налог за использование земель под пахотные угодья
中华人民共和国耕地占用税暂行条例
http://www.gov.cn/zhengce/2007-12/06/content_2602495.htm
Ставки за м2 в статье 5.
中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则
http://www.gov.cn/zhengce/2008-03/14/content_2603096.htm

12. 土地增值税 Налог на добавленную стоимость земли
中华人民共和国土地增值税暂行条例 найти не удалось, хотя на них ссылка и некоторые пояснения есть тут:
国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
http://www.gov.cn/zwgk/2007-01/18/content_499982.htm

13. 烟叶税 Налог на табачный лист
国务院公布《中华人民共和国烟叶税暂行条例》публикация
http://www.gov.cn/banshi/2006-05/12/content_278679.htm
中华人民共和国烟叶税暂行条例 сами Правила
http://www.gov.cn/zwgk/2006-05/10/content_277505.htm
第四条 烟叶税实行比例税率,税率为20%。Статья 4. Ставка 20%.